Im Zuge der Finanzkrise wurde das Liquiditätsrisiko in Banken als Risiko- und Kostentreiber zum Teil bis zur finanziellen Schieflage hin unterschätzt. Als Lehre aus der Finanzkrise empfiehlt der Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht, dass Banken neben dem Liquiditätsrisiko auch ihre Liquiditätskosten umfassend berücksichtigen sollen. In der Praxis ist die explizite Berücksichtigung der Liquiditätskosten bisher nicht weit verbreitet, was zum Teil daran liegt, dass die Bankkalkulation ein Spätentwickler ist. Eine angemessene Analyse des Liquiditätsrisikos erfordert eine umsichtige Auseinandersetzung mit den künftigen Auszahlungserfordernissen einer Bank, die stets zu decken sind. Dem Treasury Management obliegt die Steuerung des Liquiditäts- und Marktpreisrisikos, wozu auch die Vermeidung von Liquiditätskosten aus erhöhten Refinanzierungskosten im Zinsüberschuss gehört. Das Treasury benötigt dafür vernetzt abgeleitete Steuerungsimpulse vom Bankcontrolling, das ausgehend vom Geschäftsmodell einer Bank alle risikobehafteten Geschäfte für unterschiedliche Geschäftsverläufe mit der Risikotragfähigkeit einer Bank abgleicht, um über „richtige“ Steuerungsimpulse die Erreichung der Bankziele sicherzustellen, u. a. den Schutz des Vermögens zum eigenständigen Unternehmensfortbestand. Vor diesem Hintergrund führt der Vortrag eine kritische Bestandsaufnahme zu den methodischen Ansätzen der Liquiditätsrisikoanalyse in Banken durch und gibt Hinweise zur Umsetzung in der Praxis.
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